北京2014年會計從業資格考試《會計基礎》單選練習及答案：貨幣資金
a.存出投資款
b.信用證存款
c.信用卡存款
d.備用金
2. 關於銀行匯票，下列說法不正確的是( )。
a.銀行匯票由出票銀行簽發
b.銀行匯票適用於先收款後發貨或錢貨兩清的商品交易
c.銀行匯票適用於賒銷
d.單位和個人均可使用
3. ( )結算方式只適用於在同一票據交換區域需要支付各種款項的單位和個人。
a.銀行匯票
b.銀行本票
c.商業匯票
d.信用證
4. 商業匯票的付款期限一般不得超過( )。
a.1個月
b.6個月
c.10個月
d.1年
5. 下列結算方式中，由付款人直接委託銀行將款項支付給收款人的結算方式是( )。
a.匯兌結算方式
b.支票方式
c.銀行本票結算方式
d.銀行匯票結算方式
6. 下列業務中屬於收入銀行存款覈算的是( )。
a.從銀行提取庫存現金
b.從銀行取得短期借款
c.支付前欠貨款
d.銷售商品收到商業匯票一張
7. 企業日常經營活動的資金收付通過( )賬戶辦理。
a.基本存款
b.一般存款
c.臨時存款
d.專用存款
8. ( )賬戶不得辦理庫存現金支取。
a.基本存款
b.一般存款
c.臨時存款
d.個人銀行結算賬戶
9. 用於辦理各項專用資金的收付的賬戶是( )。
a.基本存款
b.一般存款
c.臨時存款
d.專用存款
10. 企業到外地進行臨時或零星採購時，匯往採購地銀行開立採購專戶的款項是( )。
a.外埠存款
b.銀行匯票
c.銀行本票
d.在途貨幣資金
11. 銀行匯票存款通過( )科目覈算。
a.銀行存款
b.其他貨幣資金
c.應付票據
d.應收票據
12. 關於銀行存款的序時覈算，下列說法不正確的是( )。
a.應該設置銀行存款日記賬
b.應該按照業務發生的先後順序逐日逐筆登記
c.不必每日結出餘額
d.銀行存款的序時覈算就是銀行存款的明細覈算
13. 根據內部控制制度的要求，出納人員不可以( )。
a.登記現金和銀行存款日記賬
b.保管庫存現金和各種有價證券
c.保管會計檔案
d.保管空白收據、空白支票以及有關印章
14. 銀行存款餘額調節表中調節後的餘額是( )。
a.銀行存款賬面餘額
b.對賬單餘額與日記賬餘額的平均數
c.對賬日企業可以動用的銀行存款實有數額
d.銀行方面的賬面餘額
15. 按照現金內部控制制度的要求，下列說法不正確的是( )。
a.現金要實行日清月結
b.各種現金開支要進行審批
c.單位的庫存現金可以以個人名義存入銀行
d.庫存的紙幣和鑄幣應實行分類保管
16. 以現金支付給採購人員預借的差旅費，應借記( )賬戶。
a.庫存現金
b.管理費用
c.材料採購
d.其他應收款
17. 庫存現金清查過程中，無法查明原因的現金短款，經批准應該記入( )科目。
a.管理費用
b.財務費用
c.其他應收款
d.營業外支出
18. 當發現無法查明原因的現金溢餘時，經批准後，借記( )。
a.待處理財產損溢
b.營業外收入
c.其他應收款
d.管理費用
19. 遠離銀行機構或交通不便的企業的庫存現金限額爲最高不超過( )天的開支需要量。
a.5
b.10
c.15
d.20
20. 下列不屬於現金結算範圍的是( )。
a.職工工資、各種工資性津貼
b.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金
c.出差人員必須隨身攜帶的差旅費
d.結算起點1000元以上的大額支出
????? 答案：
????? [答案]：d
[解析]：備用金通過“其他應收款”覈算。
2
[答案]：c
[解析]：銀行匯票適用於先收款後發貨或錢貨兩清的商品交易，即不適用於賒銷。
3
[答案]：b
[解析]：銀行本票適用於在同一票據交換區域需要支付各種款項的單位和個人。
4
[答案]：b
[解析]：商業匯票的付款期限最長不得超過6個月。
5
[答案]：a
[解析]：上述結算方式中，只有匯兌方式不需要簽發匯票，直接委託銀行將款項支付給收款人。
6
[答案]：b
[解析]：從銀行提取庫存現金和支付前欠貨款屬於銀行存款支出，銷售商品收到商業匯票一張，應該借記應收票據，不屬於銀行存款收入。
7
[答案]：a
[解析]：企業日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和庫存現金的支取通過基本存款賬戶辦理。
8
[答案]：b
[解析]：一般存款賬戶開立於基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構，該賬戶不得辦理庫存現金支取。個人銀行結算賬戶可以用於儲蓄存取款，可以從中取現。
9
[答案]：d
[解析]：專用存款賬戶用於辦理各項專用資金的收付。
10
[答案]：a
[解析]：外埠存款賬戶是指企業到外到進行臨時或零星採購時，匯往採購地銀行開立採購專戶的款項。
11
[答案]：b
[解析]：銀行匯票存款通過“其他貨幣資金——銀行匯票存款”覈算。
12
[答案]：c
[解析]：銀行存款日記賬應在每日終了結出餘額。
13
[答案]：c
[解析]：出納人員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
14
[答案]：c
[解析]：本題考覈銀行存款餘額調節表的性質。銀行存款餘額調節表中調節後的餘額是對賬日銀行實際可使用的存款數額。
[該題針對“銀行存款的清查”知識點進行考覈]
15
[答案]：c
[解析]：單位的庫存現金不能以個人名義存入銀行。
16
[答案]：d
[解析]：以現金支付給採購人員預借的差旅費，應該借記“其他應收款”科目，貸記“庫存現金”科目。
17
[答案]：a
[解析]：無法查明原因的現金短款應該記入當期的管理費用。
18
[答案]：a
[解析]：現金溢餘經批准後的賬務處理爲：
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款(營業外收入)
19
[答案]：c
[解析]：對於遠離銀行和交通不便的企業可以依據實際情況適當放寬，但最高不得超過15天的開支。
20
[答案]：d
[解析]：結算起點1000元以下的零星支出屬於現金的核算範圍，超過結算起點的支出應採用銀行轉賬結算。
