北京2014年會計從業考試《會計基礎》第九章模擬習題：貨幣資金3
1. 關於外埠存款下列說法正確的是( ABC )。?
A.採購資金不計利息?
B.除採購員差旅費可以支取少量現金外，一律轉賬?
C.採購專戶只付不收，付完結束賬戶?
D.採購專戶可收可付
【答案解析】：：採購專戶只付不收。
2. 下列項目中通過“其他貨幣資金”覈算的有( ABC )。?
A.外埠存款?
B.銀行本票存款?
C.銀行匯票存款?
D.商業匯票
【答案解析】：：商業匯票通過“應收票據”覈算。
3. 關於銀行存款賬戶，下列說法正確的是( ACD )。?
A.基本存款賬戶可以辦理日常結算和庫存現金收付，如工資、獎金的提取?
B.一般存款賬戶可以辦理轉賬結算和存入庫存現金，也可以支取庫存現金?
C.專用存款賬戶是有特定用途開立的賬戶，如基本建設專項資金、農副產品資金等?
D.異地採購開立的臨時採購賬戶屬於臨時存款賬戶
【答案解析】：：一般存款賬戶可以辦理轉賬結算和存入庫存現金，但不能支取庫存現金。
4. 關於商業匯票，下列說法正確的有( ABC )。?
A.商業匯票的付款期限最長不得超過6個月?
B.商業匯票按其承兌人不同，分爲商業承兌匯票和銀行承兌匯票?
C.商業匯票只適用於賒銷?
D.僅侷限於同一票據交換區域內
【答案解析】：：商業匯票同城、異地都可以使用，銀行本票僅侷限於同一票據交換區域內。
5. 辦理銀行存款收付業務的憑證有( ABCD )。?
A.送款回單?
B.庫存現金支票?
C.進賬單?
D.轉賬支票
【答案解析】：：ABCD四個業務都涉及到銀行存款了，都需要編制銀行存款收款或付款憑證的。
6. 關於支票下列說法正確的是( ABD )。?
A.支票分爲轉賬支票和庫存現金支票?
B.轉賬支票只能用於轉賬，不能支取庫存現金?
C.支票的提示付款期限爲15天?
D.不得簽發空頭支票，不得出租、出借支票
【答案解析】：：支票的提示付款期限爲10天。
7. 下列業務中屬於支出銀行存款的是( BC )。?
A.把庫存現金存入銀行?
B.採購原材料支付款項?
C.交納增值稅?
D.將商業匯票拿到銀行貼現
【答案解析】：：AD屬於銀行存款收入的核算內容。
8. 關於銀行存款的管理，下列說法正確的有( AB )。?
A.企業除按規定的庫存限額留存少量的現金以備日常零星開支外，其餘貨幣資金都應存入銀行?
B.企業與其他單位之間發生的往來款項，除允許用現金結算的，其餘都必須通過銀行劃轉?
C.銀行存款收付業務由會計人員專職辦理?
D.出納人員應該根據原始憑證填制收付款憑證，並進行銀行存款收付業務的核算
【答案解析】：：銀行存款收付業務由出納人員專職辦理;出納人員辦理銀行存款收付業務時，應嚴格審覈有關原始憑證，經會計主管人員或其他指定人員審覈簽證後的原始憑證，方可據以填制收款或付款憑證，進行銀行存款收付業務的核算。?
9. 庫存現金盤盈的賬務處理中，可能貸記的科目有( BD )。?
A.管理費用?
B.營業外收入?
C.銷售費用?
D.其他應付款
【答案解析】：：企業盤盈的庫存現金，應支付給有關單位和人員的，應該記入“其他應付款”，無法查明原因的應該記入“營業外收入”。?
10. 企業進行庫存現金清查時發現庫存現金短缺100元，應由出納員賠償。按照企業會計制度，賬務處理正確的是( AD )。?
A.借：待處理財產損溢 100?
貸：庫存現金 100?
B.借：其他應收款 100?
貸：庫存現金 100?
C.借：營業外支出 100?
貸：庫存現金 100?
D.借：其他應收款 100?
貸：待處理財產損溢 100
【答案解析】：：庫存現金短缺應由責任人賠償的部分應該記入“其他應收款”科目。按照企業會計制度的規定要先通過“待處理財產損溢”科目覈算，然後再轉入“其他應收款”科目。
11. 下列項目中( ABC )屬於庫存現金的使用範圍。?
A.工資性津貼?
B.撫卹金?
C.個人勞務報酬?
D.大額購貨款
【答案解析】：：企業的庫存現金應嚴格在使用範圍內開支，超出庫存現金使用範圍的支出應使用轉賬結算。具體有下面幾個方面內容：?
(1)允許向個人支付的項目，包括工資性津貼、勞務報酬、科學文化體育獎金、勞保福利支出、農產品收購價款、差旅費;?
(2)零星支出(主要指1000元以下的庫存現金支出);?
(3)中國人民銀行規定的其他支出。?
12. 下列說法不正確的是( ABC )。?
A.結算起點爲10000元?
B.庫存現金限額一般爲企業4-5天的正常開支需要量?
C.企業絕對不可以坐支庫存現金?
D.各單位購買國家規定的專控商品一律不得以庫存現金的方式支付
【答案解析】：：結算起點爲1000元;庫存現金限額一般爲企業3-5天的正常開支需要量;特殊情況下可以坐支庫存現金但應事先提出限額和用途，報請開戶銀行覈定，並在事後將坐支情況通知銀行。
13. 採購員報銷差旅費涉及的賬戶有( ABD? )。?
A.其他應收款?
B.庫存現金?
C.其他應付款?
D.管理費用
【答案解析】：：對於出差人員預借差旅費應先通過“其他應收款”進行覈算?
借：其他應收款?
貸：庫存現金?
報銷時分錄爲：?
借：管理費用?
貸：其他應收款?
如果有剩餘現金的，則?
借：庫存現金?
貸：其他應收款?
所以會涉及管理費用、其他應收款、庫存現金這三個賬戶。
14. 下列符合庫存現金收支規定的是( BCD )。?
A.企業的庫存現金收入當日必須送存銀行?
B.不允許坐支?
C.提現時開具庫存現金支票?
D.各單位購買國家規定的專控商品一律採用轉賬的方式支付
【答案解析】：：企業庫存現金收入應於當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。?
15. 下列符合庫存現金保管制度的是( AD )。?
A.超過庫存限額的現金應在當日下班前送存銀行?
B.超過庫存限額的現金應在次日下班前送存銀行?
C.限額內的庫存現金下班後可以自由存放在出納員的抽屜內過夜?
D.限額內的庫存現金下班後必須存放在保險櫃內
【答案解析】：：超過庫存限額以外的現金應當在當日下班前送存銀行;限額內的庫存現金當日覈對清楚後，一律放入保險櫃內，不得放在出納的辦公桌內過夜。
