陝西2014年會計從業資格考試《財經法規》衝刺卷案例分析四
案例分析題
2.日方公司某年共實現税前收入總額1 000萬元,其中包括產品銷售收入800萬元,國庫券利息收入200萬元。發生各項成本費用共計345萬元,其中:合理的工作薪金總額180萬元,業務招待費l00萬元,職工福利費50萬元,職工教育經費5萬元,工會經費l0萬元。税收滯納金l5萬元,提取的各項準備金支出100萬元,均未經税務部門批准,其他成本費用支出均符合税法規定。企業所得税税率為25%。
要求:根據上述資料,回答下列問題。
(1)根據《企業所得税法》規定,日方公司年度的收入總額為( )。
A.540萬元
B.800萬元
C.1 000萬元
D.900萬元
(2)關於業務招待費,下列説法正確的是( ).
A.允許税前扣除的業務招待費為60萬元
B.允許税前扣除的業務招待費為5萬元
C.超過允許税前扣除的部分的業務招待費,准予在以後納税年度結轉扣除
D.超過允許税前扣除的部分的業務招待費,不得在以後納税年度結轉扣除
(3)關於職工教育經費和工會經費,下列説法正確的是( )。
A.允許税前扣除的職工教育經費為5萬元
B.允許税前扣除的職工教育經費為4.5萬元
C.允許税前扣除的工會經費為10萬元
D.允許税前扣除的工會經費為3.6萬元
(4)關於税收滯納金和準備金支出的計算,下列説法錯誤的是( )。
A.企業繳納的税收滯納金15萬元不得税前扣除
B.企業繳納的税收滯納金可以税前扣除9萬元
C.未經税務部門核定的準備金支出不得税前扣除
D.符合會計準則規定的準備金支出可以税前扣除
(5)關於所得税的計算,下列説説法中錯誤的是( )。
A.日方公司的應納税所得額為540萬元
B.日方公司的應納税所得額為581.7萬元
C.日方公司的應納所得税為l35萬元
D.日方公司的應納所得税為l45.425萬元