2014年北京會計證《會計基礎》章節模擬題：其他貨幣資金

一、單選題

1.下列各項，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是( )。

A.信用證保證金存款 B.備用金 C存出投資款 D.銀行本票存款

答案：B

解析：其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。

2.企業到外地進行臨時或零星採購時，匯往採購地銀行開立採購專户的款項是( )。

A.外埠存款 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.在途貨幣資金

答案：A

解析：外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星採購時，採用匯兑結算方式匯往採購地銀行開立採購專户的款項。採購資金存款不計利息，除採購員差旅費可以支取少量庫存現金外，一律轉賬。採購專户只付不收，付完結束賬户。

3.企業已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產的現金是指( )

A.外埠存款 B.銀行匯票 C.存出投資款 D.信用證

答案：C

解析：存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行投資的資金。

二、多選題

1.根據《企業會計制度》規定，下列各項中，屬於其他貨幣資金的有( )。

A 支票 B 銀行本票存款

C 銀行承兑匯票 D 銀行匯票存款

答案：BD

解析：支票通過“銀行存款”科目核算;銀行承兑匯票通過“應收票據”或“應付票據”科目核算。

2. 下列關於企業外埠存款帳户的表述正確的是( )

A採購資金存款不計利息

B採購專户只付不收，付完結束帳户

C採購員差旅費可以支取少量庫存現金

D一律轉賬支付

答案：ABC

解析：外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星採購時，採用匯兑結算方式匯往採購地銀行開立採購專户的款項。採購資金存款不計利息，除採購員差旅費可以支取少量庫存現金外，一律轉賬。採購專户只付不收，付完結束賬户。

三、判斷題

1、企業用銀行匯票支付購貨款時，應通過“應付票據”賬户核算。( )

[答案]×

[解析]企業使用銀行匯票支付款項後，應根據發票賬單等有關憑證，經核對無誤後編制會計分錄，借記“材料採購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交税費——應交增值税(進項税額)”等科目，貸記“其他貨幣資金——銀行匯票”科目。

四、綜合題

金星商貿公司在外地採購，開設臨時採購專户，發生業務如下：

(1)通過銀行轉帳，匯入採購專款100000元

(2)採購設備一台含税價50000元，通過採購專户付款

(3)採購材料一批，貨款30000元，增值税5100元，通過採購專户付款，材料驗收入庫。

(4)支付設備和材料的運費500元，通過採購專户付款，列入銷售費用

(5)採購員提取現金1000元作為差旅費