2014年北京會計證《會計基礎》章節模擬:應交稅費
一、單選
1.某企業用銀行存款交納本月增值稅5 600元,則該企業應該作的會計處理是( )。
A.借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)5 600
貸:銀行存款 5 600
B.借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 5 600
貸:銀行存款 5 600
C.借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)5 600
貸:銀行存款 5 600
D.借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)5 600
貸:庫存現金 5 600
答案:C
2.某小規模納稅企業銷售產品一批,所開出的普通發票中註明的價款爲6 180元(含稅),增值稅徵收率爲3%,則該企業此項業務應交的增值稅爲( )元。
A.6 000
B.180
C.185.4
D.1 050.6
【答案】B
【解析】:不含稅銷售額=6 180÷(1+3%)=6 000(元),所以應交增值稅=6 000×3%=180(元)。
3.某工業企業爲增值稅小規模納稅人,2009年10月9日購入材料一批,取得的增值稅發票上註明的價款爲21200元,增值稅額爲3 604元。該企業適用的增值稅徵收率爲3%,材料入庫前的挑選整理費爲200元,材料已驗收入庫。則該企業取得材料的入賬價值應爲( )元。
A.20 200
B.21 400
C.23 804
D.25 004
答案:D
解析:注意本題爲“小規模納稅人”。材料的入賬價值包括增值稅額
入賬價值=21200+3604+200=25004元
4.企業轉讓某不動產的所有權,應交的營業稅通過( )覈算。
A.其他業務成本
B.營業外支出
C.營業稅金及附加
D.固定資產清理
答案:D
5.“應交稅費”覈算企業按照稅法規定計算應交納的稅費,不包括的稅種有( )。
A.印花稅
B.營業稅
C.增值稅
D.所得稅
答案:A
解析:印花稅、耕地佔用稅不通過“應交稅費”覈算。
二、多選題
1.企業按規定交納營業稅的項目有( )。
A.出租無形資產取得收入
B.銷售不動產取得收入
C.銷售商品取得收入
D.出售無形資產取得收入
答案:ABD
3、下列屬於增值稅應稅業務的有( )。
A.銷售加溼器
B.修理機器設備
C.銷售廠房
D.提供運輸勞務
答案:AB
解析:增值稅的徵收範圍是銷售貨物;提供加工、修理修配勞務;進口貨物
4.不通過應交稅費覈算的稅種有( )。
A.印花稅
B.增值稅
C.營業稅
D.耕地佔用稅
答案:AD