2016會計從業資格考試試題《會計基礎》:銀行存款清查
多選題
銀行存款的清查步驟有( )。
A、將本單位銀行存款日記賬與銀行對賬單逐日逐筆核對,凡雙方都有記錄的,用鉛筆在金額旁打上記號“√”
B、找出未標記“√"的未達賬項
C、將日記賬和對賬單的月末餘額及未達賬項填入“銀行存款餘額調節表”,計算調整後的餘額
D、調整平衡的“銀行存款餘額調節表”,經主管會計簽章後,呈報開戶銀行
【正確答案】ABCD
【答案解析】銀行存款的清查按以下四個步驟進行:
(1)將本單位銀行存款日記賬與銀行對賬單,以結算憑證的種類、號碼和金額為依據,逐日逐筆核對。凡雙方都有記錄的,用鉛筆在金額旁打上記號“√”;
(2)找出未達賬項(即銀行存款日記賬和銀行對賬單中沒有打“√”的款項);
(3)將日記賬和對賬單的月末餘額及找出的未達賬項填入“銀行存款餘額調節表”,並計算出調整後的餘額;
(4)將調整平衡的"銀行存款餘額調節表",經主管會計簽章後,呈報開戶銀行。