陝西2014年會計從業資格考試《財經法規》衝刺卷案例分析四
案例分析題
2．日方公司某年共實現税前收入總額1 000萬元，其中包括產品銷售收入800萬元，國庫券利息收入200萬元。發生各項成本費用共計345萬元，其中：合理的工作薪金總額180萬元，業務招待費l00萬元，職工福利費50萬元，職工教育經費5萬元，工會經費l0萬元。税收滯納金l5萬元，提取的各項準備金支出100萬元，均未經税務部門批准，其他成本費用支出均符合税法規定。企業所得税税率為25％。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
（1）根據《企業所得税法》規定，日方公司年度的收入總額為（ ）。
A．540萬元
B．800萬元
C．1 000萬元
D．900萬元
（2）關於業務招待費，下列説法正確的是（ ）．
A．允許税前扣除的業務招待費為60萬元
B．允許税前扣除的業務招待費為5萬元
C．超過允許税前扣除的部分的業務招待費，准予在以後納税年度結轉扣除
D．超過允許税前扣除的部分的業務招待費，不得在以後納税年度結轉扣除
（3）關於職工教育經費和工會經費，下列説法正確的是（ ）。
A．允許税前扣除的職工教育經費為5萬元
B．允許税前扣除的職工教育經費為4．5萬元
C．允許税前扣除的工會經費為10萬元
D．允許税前扣除的工會經費為3．6萬元
（4）關於税收滯納金和準備金支出的計算，下列説法錯誤的是（ ）。
A．企業繳納的税收滯納金15萬元不得税前扣除
B．企業繳納的税收滯納金可以税前扣除9萬元
C．未經税務部門核定的準備金支出不得税前扣除
D．符合會計準則規定的準備金支出可以税前扣除
（5）關於所得税的計算，下列説説法中錯誤的是（ ）。
A．日方公司的應納税所得額為540萬元
B．日方公司的應納税所得額為581．7萬元
C．日方公司的應納所得税為l35萬元
D．日方公司的應納所得税為l45．425萬元
